Rimborso 730/2025, cosa fare e come richiederlo se il datore non è in grado di pagare

Il Rimborso 730/2025 si sostanzia in un credito d’imposta che i lavoratori dipendenti possono ricevere direttamente in busta paga, in seguito alla presentazione della dichiarazione dei redditi. 

Il sistema italiano, almeno sulla carta, è costruito per offrire al contribuente una procedura rapida, automatica e senza attriti. Il meccanismo prevede che il datore di lavoro anticipi l’importo dovuto, per poi recuperarlo in compensazione con le imposte da versare all’erario.

Una procedura efficiente, ma non sempre priva di ostacoli. L’incapienza fiscale dell’azienda può rallentare i rimborsi o, in casi più complessi, bloccarli del tutto.

Cosa succede allora? Il datore di lavoro può rifiutarsi di versare il credito? E il dipendente, in caso di mancato pagamento, come può tutelarsi?

Prima di approfondire il discorso, vi lasciamo al video YouTube di Mr LUL lepaghediale sulle date di pagamento del rimborso non solo in busta paga, ma anche sulle pensioni e da parte dell'Agenzia delle Entrate.

Quando scatta il rimborso Irpef dal Modello 730/2025

La possibilità di ottenere un rimborso Irpef con il Modello 730/2025 si concretizza quando, al termine dell’anno fiscale, i versamenti effettuati per conto del contribuente risultano superiori rispetto a quanto effettivamente dovuto. La condizione di credito si verifica in genere a seguito di detrazioni fiscali per spese sanitarie, interessi su mutui, spese scolastiche, familiari a carico o altre agevolazioni previste dalla normativa.

Il lavoratore dipendente, tramite il Modello 730, trasmette la propria dichiarazione dei redditi (spesso nella versione precompilata) all’Agenzia delle Entrate. Dopo l’elaborazione, si apre la fase operativa: se il contribuente risulta a credito, l’importo dovuto viene rimborsato direttamente attraverso la busta paga mensile, a partire dalla prima mensilità utile.

Due sono gli scenari possibili:

• Il contribuente è a credito: riceve un rimborso;
• Il contribuente è a debito: dovrà versare la differenza, sempre tramite il datore di lavoro.

Nel primo caso, la somma rimborsata rappresenta un credito maturato nel corso dell’anno, restituito senza bisogno di ulteriori adempimenti.

Il datore di lavoro anticipa il Rimborso 730/2025

Il sistema fiscale italiano identifica nel datore di lavoro il “sostituto d’imposta”, ovvero il soggetto responsabile per l’erogazione del Rimborso 730/2025 ai propri dipendenti. Una volta ricevuti dall’Agenzia delle Entrate gli esiti della dichiarazione, l’azienda provvede ad anticipare l’importo spettante, accreditandolo direttamente in busta paga.

La data di pagamento coincide con la prima retribuzione utile successiva alla comunicazione, generalmente nel periodo compreso tra luglio e novembre. L’azienda, in sostanza, anticipa fondi che potrà successivamente recuperare utilizzando il Modello F24, in compensazione con le imposte dovute.

La dinamica è la seguente:

• Il datore eroga il rimborso al dipendente;
• Utilizza il credito corrispondente per ridurre il proprio debito fiscale nei confronti dello Stato;
• La compensazione avviene contestualmente ai normali versamenti contributivi.

Non si tratta dunque di un costo per l’impresa, ma di un’operazione transitoria che comporta un’uscita di cassa compensata a stretto giro.

Quando l’azienda è incapiente

Un aspetto critico del sistema si manifesta quando l’azienda si trova fiscalmente incapiente. Succede quando le imposte dovute all’erario sono inferiori rispetto alla somma dei rimborsi da erogare ai dipendenti. In questo scenario, la compensazione non è sufficiente a coprire gli importi dovuti e l’azienda può ritrovarsi impossibilitata a versare l’intero credito.

La normativa prevede alcune modalità di gestione:

• L’azienda può erogare una parte del rimborso nella prima busta paga utile;
• La quota restante può essere rateizzata nei mesi successivi, entro la fine dell’anno;
• Se la situazione riguarda più dipendenti, il rimborso deve essere distribuito in misura proporzionale a tutti, evitando trattamenti differenziati.

È importante sottolineare che il datore di lavoro non può rifiutarsi di corrispondere il rimborso. L’unica eccezione ammessa è l’impossibilità oggettiva di effettuare il versamento entro l’anno, per mancanza di capienza fiscale sufficiente.

Cosa fare se il Rimborso 730/2025 non arriva

Il contribuente ha a disposizione strumenti specifici per ottenere quanto gli spetta nel caso in cui il Rimborso 730/2025 non sia stato versato entro dicembre, .

La prima verifica riguarda la Certificazione Unica rilasciata dal datore di lavoro. In essa devono comparire gli importi che, pur dovuti, non sono stati effettivamente erogati. A quel punto il lavoratore può:

• Richiedere il rimborso direttamente all’Agenzia delle Entrate, presentando domanda agli uffici territoriali. È consigliabile allegare una dichiarazione dell’azienda che attesti l’incapienza e l’importo rimasto da versare;
• Inserire il credito nel Modello 730 dell’anno successivo, dichiarandolo come importo non percepito. In questo modo, il rimborso potrà essere riconosciuto in una fase successiva.

La trasparenza delle comunicazioni aziendali e la corretta documentazione contabile sono determinanti per consentire il recupero del credito nei tempi previsti dalla legge.